Comment réalise t-on un budget
prévisionnel ?
Avant-propos
: Les textes et les tableaux de cet article sont
issus de notre "guide du revendeur" - Sorti en février 2000.
Ce guide étant épuisé, nous basculons les articles au fur
et à mesure pour vous aider dans vos démarches de création
d'entreprise. Nous vous serions reconnaissants d'être indulgent en ce
qui concerne certains passages qui n'ont pas été retravaillés,
notamment les tableaux qui sont encore en francs. De plus ces études
ont été réalisées en 1997 et depuis le coût
de la vie a augmenté considérablement. Un petit travail d'adaptation
de votre part devrait suffire à corriger les montants.
Le budget prévisionnel anticipe sur le budget (ou bilan)
réel de l'entreprise, il sert à démontrer, en fonction
de chiffres existants ou inexistants la viabilité du projet présenté.
Globalement il faut distinguer deux facteurs : les charges
et les recettes.
La meilleure présentation pour ce type de facteurs est
un tableau en deux colonnes mais nous vous proposons ici une alternative tout
aussi intéressante puisqu'elle analyse poste par poste votre activité
dans ses moindres détails et qu'elle offre à votre interlocuteur
bancaire une étude prévisionnelle d'activité personnalisée
et réaliste puisque notre organisme l'a adaptée aux entreprises
des jeux vidéo.
Pour les commerçants déjà installés,
cette étude peut s'appliquer à une seconde ouverture de magasin.
Tout d'abord vous devez créer une fiche signalétique
de l'entreprise comprenant :
- nom du créateur (plus celui des éventuels associés)
- prénom
- adresse
- code postal
- ville
- téléphone
Viennent ensuite :
- la raison sociale de l'entreprise (son nom)
- sa forme juridique (ex. : S.A.R.L.)
- son régime fiscal (ex. : société de capitaux)
- sa date prévue de création
- la durée du premier exercice
- son activité principale (vente de jeux vidéo)
Vous pouvez mentionner aussi le statut de l'exploitant : gérant
salarié, chef d'entreprise individuelle, etc.
Après avoir réalisé cette page de présentation,
vous entamez le budget prévisionnel proprement présenté.
Des données seront insérées à titre
d'exemples. Vous ne devez pas les recopier. Elles peuvent vous servir de base
pour réaliser et calculer votre propre budget. Mais en aucun cas servir
de budget passe-partout.
De plus les chiffres énoncés concernent l'implantation
d'une entreprise dans une ville de 30 000 habitants.
Les annotations entre parenthèses ne sont pas à
inscrire sur votre budget. Elles ne sont là qu'à titre indicatif.
|
DONNEES COMMERCIALES |
1999 |
|
TAUX MOYEN DE TVA SUR ACHAT |
20.6 % |
|
TAUX MOYEN DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
TAUX D'ACCIDENT DU TRAVAIL |
3 % |
|
ACTIVITE 1 - VENTE DE LOGICIELS NEUFS |
|
|
TAUX DE TVA SUR ACHATS |
20.6 % |
|
TAUX DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
POURCENTAGE DANS LE CA TOTAL |
30 % |
|
ACTIVITE 2 - VENTE DE LOGICIELS USAGES |
|
|
TAUX DE TVA SUR ACHATS |
0 % |
|
TAUX DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
POURCENTAGE DANS LE CA TOTAL |
34 % |
|
ACTIVITE 3 - VENTE DE CONSOLES NEUVES |
|
|
TAUX DE TVA SUR ACHATS |
20.6 % |
|
TAUX DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
POURCENTAGE DANS LE CA TOTAL |
8 % |
|
ACTIVITE 4 - VENTE DE CONSOLES USAGEES |
|
|
TAUX DE TVA SUR ACHATS |
0 % |
|
TAUX DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
POURCENTAGE DANS LE CA TOTAL |
10 % |
|
ACTIVITE 5 - VENTE D'ACCESSOIRES NEUFS |
|
|
TAUX DE TVA SUR ACHATS |
20.6 % |
|
TAUX DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
POURCENTAGE DANS LE CA TOTAL |
8 % |
|
ACTIVITE 5 - VENTE D'ACCESSOIRES USAGES |
|
|
TAUX DE TVA SUR ACHATS |
0 % |
|
TAUX DE TVA SUR VENTES |
20.6 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
POURCENTAGE DANS LE CA TOTAL |
10 % |
|
POURCENTAGE DES ACHATS PAR RAPPORT AU CA TOTAL H.T. |
66,66 % |
|
COEFFICIENT DE MARGE MOYEN |
150 % (X1.5 sur l'achat) |
|
EFFECTIF |
1 |
|
PREVISION DES BESOINS DE CREATION |
1999 |
|
FRAIS D'ETABLISSEMENT TTC
(frais de création d'entreprise) |
3500
(amortis sur 3 ans) |
|
TERRAINS |
0
(sauf construction envisagée) |
|
MATERIEL D'OUTILLAGE ET DE CONSTRUCTION |
0
(sauf construction envisagée) |
|
MATERIEL DE TRANSPORT |
0
(sauf en cas de livraison à domicile
ou de besoin réel) |
|
CONSTRUCTIONS |
0
(sauf construction envisagée) |
|
MOBILIER MATERIEL DE BUREAU H.T.
(ex. : comptoir) |
20 000
(amortis sur 5 ans) |
|
AGENCEMENTS ET INSTALLATION H.T.
(ex. : vitrines d'exposition - étagères) |
40 000
(amortis sur 6 ans) |
|
ELEMENTS INCORPORELS
FONDS DE COMMERCE
DROIT AU BAIL
CAUTION BAIL COMMERCIAL |
50 000
5 000
10 000 |
|
TVA SUR INVESTISSEMENTS |
12 360 |
|
TRESORERIE INITIALE |
50 000 |
|
TOTAL DES BESOINS INITIAUX |
190 860 |
|
APPORT PERSONNEL |
50 860 |
|
TOTAL DES BESOINS DE FINANCEMENT EXTERIEUR (ex. : banque) |
140 000 |
Attention : pour les S.A.R.L. prévoir les 50 000 F de
capitaux (bloqués quelques temps).
Dans cet exemple, l'emprunt bancaire sera donc de 140 000 F.
L'idéal serait de le faire supporter par l'entreprise, mais généralement
les banques refusent (sauf pour l'ouverture d'un second magasin). Vous devrez
donc supporter cet emprunt (ainsi que votre éventuel associé soit
un prêt de 70 000 F chacun) par le biais de votre salaire.
Attention en avril 2000 la TVA est passée
de 20.6% à 19.6%
|
PREVISION DES RESSOURCES INITIALES |
1999 |
|
APPORT EN COMPTES COURANTS NON REMUNERES |
0
(sauf exception) |
|
APPORT EN NATURE |
0
(sauf exception) |
|
APPORT PERSONNEL OU CAPITAL |
50 860 |
|
EMPRUNT BANCAIRE
(dans l'hypothèse où l'emprunt est supporté par la société. A défaut cela sera un emprunt personnel et donc un apport personnel) |
140 000 |
|
TOTAL DES RESSOURCES INITIALES |
190 860 |
|
PREVISION DE CHARGES ANNUELLES |
1999 |
|
ACHAT NON STOCKES |
|
|
VETEMENT DE TRAVAIL |
0
(sauf exception) |
|
PETIT OUTILLAGE |
1 000 |
|
ELECTRICITE - GAZ (inclus frais de chauffage) |
15 000 |
|
EAU |
1 000 |
|
CARBURANT |
0
(sauf exception) |
|
FOURNITURES DE BUREAU |
2 000 |
|
EMBALLAGES ET FOURNITURES DIVERSES |
4 000 |
|
PRODUITS D'ENTRETIEN |
500 |
|
TOTAL DES ACHATS NON STOCKES |
23 500 |
|
SERVICES EXTERIEURS |
|
|
LOCATION IMMOBILIERES |
60 000
(loyer de 5 000 F/mois) |
|
CHARGES LOCATIVES |
1 500 |
|
ENTRETIEN REPARATION DU MATERIEL |
2 000 |
|
ENTRETIEN REPARATION DU LOCAL |
2 000 |
|
ASSURANCES |
6 000 |
|
DOCUMENTATION (magazines de jeux vidéo) |
1 000 |
|
TOTAL SERVICES EXTERIEURS |
72 500 |
|
AUTRES SERVICES EXTERIEURS |
|
|
HONORAIRES (ex. : comptable) |
20 000 |
|
PUBLICITE |
25 000 |
|
TELEPHONE |
8 000 |
|
SERVICES BANCAIRES |
2 000 |
|
AUTRES (cotisations diverses, dons, frais divers) |
5 000 |
|
total autres services exterieurs |
60 000 |
|
PREVISION DE CHARGES ANNUELLES |
1999 |
|
IMPOTS ET TAXES |
|
|
TAXE D'APPRENTISSAGE |
0
(sauf exception) |
|
TAXE PROFESSIONNELLE |
exonération
la première année |
|
TAXE FONCIERE |
3 500 |
|
AUTRES TAXES |
1 000 |
|
TOTAL DES IMPOTS ET TAXES |
4 500 |
|
REMUNERATION DE L'EXPLOITANT |
|
|
GERANT SALARIE |
112 800
(salaire de 9400F/mois nécessaire pour couvrir
un prêt personnel)
|
|
TOTAL REMUNERATION DE L'EXPLOITANT |
112 800 |
|
CHARGES FINANCIERES |
|
|
INTERET DES EMPRUNTS |
(si celui ci est supporté par la société, mettre ici le montant annuel des intérêts remboursés) |
|
AGIOS/DECOUVERTS ET ESCOMPTES |
0
(sauf exception) |
|
TOTAL CHARGES FINANCIERES
|
0
(sauf exception) |
|
CHARGES SOCIALES |
|
|
(incluant les exonérations de charges liées a la creation d'ENTREPRISE)
URSSAF + RETRAITE COMPLEMENTAIRE + CHOMAGE + FONDS NATIONAL DE GARANTIE + ACCIDENT DU TRAVAIL + CHARGES DIVERSES |
60 000 (arrondis) |
|
TOTAL CHARGES SOCIALES |
60 000 |
|
AMORTISSEMENTS |
|
|
FRAIS D'ETABLISSEMENT |
1 167 |
|
MOBILIER ET MATERIEL DE BUREAU |
4 000 |
|
AGENCEMENT ET INSTALLATION |
6 667 |
|
TOTAL AMORTISSEMENTS |
11 834 |
|
TOTAL DES CHARGES ANNUELLES |
345 134 |
|
COMPTE DE RESULTATS PREVISIONNELS |
1999 |
|
CHIFFRE D'AFFAIRES H.T. |
1 950 000
|
|
ACHATS DE MARCHANDISES H.T. |
1 300 000
(calculés sans variation de stocks) |
|
MARGE BRUTE (CA-ACHATS) |
650 000 |
|
AUTRES CONSOMMATIONS |
156 000 |
|
VALEUR AJOUTEE |
494 000 |
|
IMPOTS ET TAXES
FRAIS DE PERSONNEL
(y compris cotisations obligatoires) |
4 500
172 800 |
|
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION |
316 700 |
|
DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS |
11 834 |
|
RESULTAT D'EXPLOITATION |
304 866 |
|
INTERETS ET CHARGES FINANCIERES |
(si l'emprunt est supporté par la société, mettre ici le montant annuel des intérêts remboursés) |
|
RESULTAT COURANT AVANT IMPOT |
304 866 |
|
IMPOT SUR LES SOCIETES |
exonération
(sauf exception) |
|
charges exceptionnelles |
0
(sauf exception) |
|
RESULTAT DE L'EXERCICE |
304 866 |
ATTENTION : Ces données
ont été calculées par rapport à un magasin existant
en 1997 avec une zone de chalandise de 80 000 habitants (dont ville : 30 000)
sans concurrents directs. Il faut donc être prudent avec ces chiffres
et vous reporter au chapitre concernant l'implantation du commerce pour affiner
votre budget prévisionnel et calculer le seuil de rentabilité,
autre pièce maîtresse lors de la demande d'un prêt. Vous
trouverez ci dessous un récapitulatif des charges et produits qui peut
aussi vous être demandé lors de votre demande de prêt.
|
CHARGES
|
PRODUITS
|
|
ACHATS |
1 300 000 |
VENTES |
1 950 000 |
|
CHARGES EXTERNES |
156 000 |
SUBVENTION |
0 |
|
services extérieurs |
0 |
|
|
|
loyer |
60 000 |
|
|
|
charges locatives |
1 500 |
|
|
|
entretien et réparations |
4 000 |
|
|
|
fournitures d'entretien |
500 |
|
|
|
fournitures non stockables (eau-electricité) |
16 000 |
|
|
|
fournitures diverses |
7 000 |
|
|
|
assurances |
6 000 |
|
|
|
documentation |
1 000 |
|
|
|
honoraires |
20 000 |
|
|
|
publicité |
25 000 |
|
|
|
transport |
0 |
|
|
|
frais postaux et téléphone |
8 000 |
|
|
|
autres services extérieurs |
7 000 |
|
|
|
IMPOT ET TAXES |
4 500 |
|
|
|
autres taxes |
4 500 |
|
|
|
taxe professionnelle |
0 |
|
|
|
taxe d'apprentissage |
0 |
|
|
|
CHARGES DE PERSONNEL |
172 800 |
|
|
|
rémunération des salariés |
112 800 |
|
|
|
charges sociales |
60 000 |
|
|
|
CHARGES FINANCIERES |
|
PRODUITS FINANCIERS |
0 |
|
intérêts des emprunts |
0 |
|
|
|
CHARGES EXCEPTIONNELLES |
0 |
PRODUITS EXCEPTIONNELS |
0 |
|
DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS |
11 834 |
|
|
|
IMPOT SUR LES BENEFICES |
0 |
|
|
|
TOTAL DES CHARGES |
1 645 134 |
TOTAL DES PRODUITS |
1 950 000 |
|
RESULTAT (bénéfice) |
304 866 |
RESULTAT (déficit) |
|
|
TOTAL |
1 950 000 |
TOTAL |
1 950 000 |
|
TABLEAU SIMPLIFIE D'AMORTISSEMENTS 1999
|
| |
BRUT
|
AMORT.
|
NET
|
|
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
|
|
frais d'établissement
|
3 500
|
1 167
|
2 333
|
|
fonds de commerce
|
50 000
|
0
|
50 000
|
|
caution
|
10 000
|
0
|
10 000
|
|
droit au bail
|
5 000
|
0
|
5 000
|
|
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
|
|
mobilier matériel de bureau
|
20 000
|
4 000
|
16 000
|
|
agencement et installation
|
40 000
|
6 667
|
33 333
|
|
TOTAL AMORTISSEMENTS
|
11 834
|
|
TOTAL ACTIF
(hors stocks, créances clients, disponibilités)
|
116 666
|
Ces tableaux sont réalisés à titre indicatif. Ils sont destinés à établir un dossier de présentation de création d’entreprise. Votre projet d’entreprise doit être le plus précis possible. Soignez donc la présentation des divers documents à l’aide d’un traitement de texte (Word par exemple), d’un tableur (Excel), d’un logiciel de mise en page (Publisher). Si vous disposez d’une imprimante couleur, mettez en valeur les chiffres clés. Utilisez de préférence le bleu ou le vert et évitez la couleur rouge, agressive et trop souvent associée à l’expression : être dans le rouge.
Lors de votre demande de prêt, soyez franc avec votre interlocuteur. Inutile de vous perdre dans des explications trop détaillées sur les jeux vidéo. Premièrement ça ne l’intéressera pas, et secondement le banquier cherche à connaître la viabilité de votre projet. Parlez donc chiffres avec lui (seuil de rentabilité, apport personnel, etc.).
Généralement un apport personnel de 100 000 F est suffisant pour rendre crédible votre projet. En dessous c’est plus délicat et cela reste à l’appréciation du banquier. Si vous n’avez personne pour garantir votre prêt, sachez que certains organismes peuvent le faire (renseignez vous auprès de certaines banques, caisses d’épargne). Les conditions d’acceptation sont draconiennes mais cela vous rendra complètement indépendant.
L'idéal restant le financement de votre société
par un proche (famille, amis). A ce sujet 32 % des créateurs d'entreprises
ont bénéficié d'un soutien financier de la part de leur
famille (source : EURO-PME - 1999)
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